El gravamen a los movimientos financieros (4×1000 o GMF) es un impuesto del 0,4% que los bancos cobran automáticamente sobre retiros, transferencias y otros movimientos de cuentas en Colombia. En 2026, cada persona tiene un límite exento de 350 UVT mensuales ($18.330.900, con UVT 2026 de $52.374) sobre el total de sus movimientos, sin necesidad de marcar manualmente una sola cuenta como exenta.
Si alguna vez ha visto en su extracto bancario un cargo pequeño cada vez que retira efectivo o hace una transferencia, ese es el 4×1000. Es uno de los impuestos más antiguos y más discutidos del sistema tributario colombiano, porque se cobra sobre el movimiento del dinero, no sobre la ganancia. La buena noticia es que la ley contempla un límite mensual exento que cubre la mayoría de los movimientos de una persona promedio, y desde 2025 ese límite aplica de forma automática sobre el conjunto de sus cuentas, no solo sobre una.
¿Qué es el gravamen 4×1000 y quién lo cobra?
El GMF es un impuesto del 4 por mil (0,4%) que grava la realización de transacciones financieras mediante las cuales se disponga de recursos de cuentas corrientes, de ahorros o de depósito en el Banco de la República, así como los giros de cheques de gerencia. Lo cobra directamente la entidad financiera —banco, cooperativa, billetera digital— en el momento de la transacción, y lo gira mensualmente a la DIAN. Usted no tiene que declarar ni pagar este impuesto por aparte: simplemente aparece descontado en su extracto.
Por ejemplo, si retira $1.000.000 de una cuenta no exenta, el banco le descuenta $4.000 adicionales por concepto de 4×1000 ($1.000.000 × 0,004). En transferencias, retiros en cajero, pagos de crédito desde otra cuenta y giros de cheque, el cálculo es el mismo: 0,4% del valor movido.
Marco legal: artículos 870 a 881 del Estatuto Tributario
El GMF está regulado en los artículos 870 a 881 del Estatuto Tributario. La Ley 2277 de 2022 mantuvo la tarifa del 4×1000 sin el cronograma de desmonte gradual que se había planteado en reformas anteriores, por lo que en 2026 el impuesto sigue vigente con la misma tarifa del 0,4% que ha tenido durante los últimos años. El artículo 879 del Estatuto Tributario lista las transacciones exentas del gravamen, entre ellas los retiros de cuentas de ahorro hasta el límite mensual exento.
Cuenta exenta del 4×1000: cómo funciona en 2026
Durante muchos años, la única forma de evitar el 4×1000 era pedirle al banco que marcara una única cuenta de ahorros como exenta. Solo los movimientos de esa cuenta, hasta el tope mensual, quedaban libres del impuesto; cualquier otra cuenta de la misma persona pagaba 4×1000 desde el primer peso.
Ese esquema cambió: la normativa ordenó a las entidades financieras ajustar sus sistemas para que el límite exento de 350 UVT mensuales se aplique de forma automática y consolidada sobre la suma de los movimientos de todas las cuentas que una persona tenga, sin importar en cuál o cuáles bancos estén. En la práctica, esto significa que ya no es obligatorio elegir y marcar una sola cuenta: el sistema financiero debe sumar los retiros y pagos de todas sus cuentas de ahorro y aplicar la exención hasta los 350 UVT acumulados en el mes ($18.330.900 con la UVT 2026).
Si después de este ajuste su banco le sigue cobrando 4×1000 sobre movimientos que, sumados con los de sus otras cuentas, no superan los 350 UVT del mes, tiene derecho a reclamar la devolución del valor cobrado en exceso.
Pasos para marcar o verificar su exención del 4×1000
Aunque la exención debería aplicarse de forma automática, algunas entidades aún piden a sus clientes confirmar o marcar una cuenta principal. Estos son los pasos generales:
- Identifique cuál de sus cuentas de ahorro usa con mayor frecuencia para retiros y pagos del día a día.
- Comuníquese con su banco (línea telefónica, app o sucursal) y solicite que esa cuenta quede marcada como exenta del GMF, o pregunte si su exención ya aplica de forma consolidada automática.
- Si tiene cuentas en más de un banco, informe a cada entidad para que el cálculo consolidado considere todos sus movimientos.
- Revise su extracto mensual y verifique el renglón de “GMF” o “4×1000”: sume los movimientos del mes y compare contra el límite de 350 UVT ($18.330.900).
- Si encuentra cobros indebidos sobre movimientos dentro del límite, presente un reclamo formal ante la entidad; si no resuelven, puede escalar ante la Superintendencia Financiera.
Las cuentas corrientes, a diferencia de las de ahorro, en general no tienen acceso a esta exención: el límite de 350 UVT aplica específicamente a cuentas de ahorro y depósitos electrónicos como los de billeteras digitales.
Caso práctico: así le calcularon el 4×1000 a Diana
Diana tiene una cuenta de ahorros en un banco tradicional y una cuenta en Nequi. Durante marzo, retiró $12.000.000 de su cuenta de ahorros para pagar el arriendo y transfirió $5.000.000 desde Nequi a otra cuenta. En total, sus movimientos del mes suman $17.000.000, que están por debajo de los $18.330.900 exentos (350 UVT).
Como el total no superó el límite mensual, Diana no debería pagar nada de 4×1000 ese mes, sin importar que el dinero se haya movido entre dos entidades distintas. Si en abril Diana necesitara retirar $25.000.000 para una compra grande y esa fuera su única transacción del mes, los primeros $18.330.900 quedarían exentos y solo los $6.669.100 restantes pagarían 4×1000, es decir, un impuesto de aproximadamente $26.676 ($6.669.100 × 0,004).
Transacciones exentas y no exentas del 4×1000
| Transacción | ¿Paga 4×1000? |
|---|---|
| Retiros de cuenta de ahorro hasta 350 UVT/mes acumulados | No |
| Traslados entre cuentas de un mismo titular en el mismo banco | No |
| Operaciones de crédito y desembolsos de créditos | No, en general |
| Retiros que superen el límite mensual exento | Sí, sobre el excedente |
| Pagos y retiros desde cuenta corriente | Sí (sin exención por límite) |
| Giros de cheques de gerencia | Sí |
| Transferencias a terceros que excedan el límite consolidado | Sí, sobre el excedente |
Las billeteras digitales como Nequi o Daviplata operan bajo las mismas reglas de exención para sus depósitos electrónicos, lo que las hace una opción frecuente para personas que buscan minimizar el cobro del GMF en su cuenta sin 4×1000.
¿Qué pasa si el banco le cobra el 4×1000 de más?
Si después de revisar su extracto encuentra que le cobraron 4×1000 sobre movimientos que, sumados entre todas sus cuentas, no superaban los 350 UVT mensuales, tiene derecho a que el banco le devuelva ese valor. El primer paso es presentar una queja formal ante la entidad financiera (por la app, línea de atención o una oficina), explicando las fechas y montos específicos del cobro indebido.
Las entidades tienen un plazo legal para responder este tipo de reclamos (en general 15 días hábiles). Si no responden o la respuesta no le resuelve el problema, puede presentar la queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia, que supervisa a bancos y entidades vigiladas. Guarde siempre los extractos y los números de radicado de sus reclamos como soporte.
Preguntas frecuentes sobre el gravamen 4×1000
¿Qué es exactamente el gravamen 4×1000?
Es un impuesto del 0,4% sobre el valor de cada transacción financiera que implique disponer de recursos de una cuenta: retiros, transferencias, pagos y giros de cheque de gerencia. Lo descuenta directamente la entidad financiera en el momento de la operación y lo traslada a la DIAN. Por cada $1.000.000 movido en una operación no exenta, el costo del GMF es de $4.000.
¿Qué cuenta queda exenta del 4×1000?
En 2026 la exención no se limita a una sola cuenta marcada: aplica de forma consolidada y automática sobre las cuentas de ahorro y depósitos electrónicos de una misma persona, hasta 350 UVT mensuales en total ($18.330.900). Si sus movimientos del mes, sumados entre todas sus cuentas de ahorro, no superan ese valor, no debería pagar 4×1000. Las cuentas corrientes, en general, no acceden a esta exención.
¿Todavía hay que marcar una cuenta como exenta?
Ya no debería ser obligatorio, porque el límite de 350 UVT debe aplicarse de forma automática y consolidada sobre todas sus cuentas de ahorro. Sin embargo, algunas entidades aún ofrecen la opción de marcar una cuenta principal o piden confirmarla por su sistema interno. Si su banco le pide marcar una cuenta, hágalo igual: no afecta negativamente y ayuda a que el sistema identifique claramente cuál es su cuenta de movimientos habituales.
¿Qué pasa si tengo cuentas en varios bancos?
El límite de 350 UVT mensuales debe considerar la suma de los movimientos de todas sus cuentas de ahorro, sin importar en cuántos bancos las tenga. En la práctica, la consolidación entre entidades distintas puede tardar en reflejarse correctamente en los sistemas de cada banco, por lo que conviene revisar los extractos de cada entidad por separado durante los primeros meses tras abrir una cuenta nueva, y reclamar si detecta cobros que, sumados, superan el límite real.
¿Solo los bancos cobran el 4×1000?
No. El GMF también se cobra en operaciones de cooperativas con sección de ahorro y crédito vigiladas, fiduciarias y billeteras digitales como Nequi o Daviplata, siempre que la operación implique disponer de recursos de un depósito o cuenta. El Banco de la República también recauda este gravamen en los movimientos de las cuentas de depósito que administra. La regla general es la misma para todas estas entidades: 0,4% sobre el valor movido, con el límite mensual exento de 350 UVT.
Si busca reducir el impacto del GMF en su día a día, revise la comparativa de Nequi frente a Daviplata y la guía de cuenta sin 4×1000. Para el resto de obligaciones tributarias, consulte la declaración de renta 2026 y el valor de la UVT 2026.