El régimen simple emprendedores (RST, Régimen Simple de Tributación) consolida en un solo pago bimestral los impuestos de renta, ICA e INC para emprendedores con ingresos brutos del año anterior inferiores a 100.000 UVT ($5.237.400.000 con la UVT de 2026). Las tarifas van del 1,2 % al 14,5 % según la actividad económica y los ingresos. La inscripción ante la DIAN es gratuita y el plazo es hasta el último día hábil de febrero de cada año.
El RST está diseñado para simplificar la carga tributaria de emprendedores, comerciantes y profesionales independientes que operan formalmente pero con ingresos moderados. Esta guía le explica qué es, qué tarifas aplican, quién puede acogerse, cómo inscribirse y cuándo conviene salirse.
Qué es el Régimen Simple de Tributación
El RST es un sistema opcional que reemplaza los impuestos separados de renta, ICA e INC por una tarifa única consolidada que se paga bimestralmente. Nació con la Ley 1943/2018, que la Corte declaró inexequible, y fue recreado por la Ley 2010/2019; después lo ajustaron las leyes 2155/2021 y 2277/2022. Está en los artículos 903 a 916 del Estatuto Tributario.
En vez de hacer 12 declaraciones y pagos separados al año, el contribuyente del RST hace 6 anticipos bimestrales y una declaración anual. El sistema está integrado con los municipios para el pago del ICA, lo que simplifica radicalmente la relación tributaria con el Estado.
Quiénes pueden acogerse al régimen simple
Pueden inscribirse voluntariamente al RST:
- Personas naturales residentes en Colombia que desarrollen actividades empresariales o de servicios.
- Sociedades (SAS, Ltda., S.A., etc.) cuyos socios sean personas naturales residentes en Colombia.
- En ambos casos, con ingresos brutos del año anterior inferiores a 100.000 UVT; si un socio tiene otras empresas, los ingresos se suman.
No pueden inscribirse al RST: personas jurídicas extranjeras, filiales y sucursales, entidades financieras, quienes en la práctica trabajan como empleados de su contratante, y quienes se dedican a microcrédito, factoring, asesoría financiera, energía eléctrica, automóviles, importación de combustibles o armas, o reciben 20 % o más de ingresos pasivos (art. 906 E.T.).
Tarifas del RST 2026 por actividad económica
La tarifa depende del tipo de actividad y del nivel de ingresos anuales. Con UVT 2026 = $52.374, los rangos son estos (ET art. 908, modificado por la Ley 2277/2022; servicios profesionales con la tarifa de la Ley 2155/2021 que revivió la sentencia C-540/2023). La tarifa del rango se aplica a todos los ingresos del año, no por tramos:
| Actividad | Menos de 6.000 UVT ($314.244.000) | 6.000 a 15.000 UVT ($785.610.000) | 15.000 a 30.000 UVT ($1.571.220.000) | 30.000 a 100.000 UVT ($5.237.400.000) |
|---|---|---|---|---|
| Tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías | 1,2 % | 2,8 % | 4,4 % | 5,6 % |
| Comercio, industria, servicios técnicos y de construcción, telecomunicaciones y demás actividades | 1,6 % | 2,0 % | 3,5 % | 4,5 % |
| Expendio de comidas y bebidas (más 8 % de impuesto al consumo) y transporte | 3,1 % | 3,4 % | 4,0 % | 4,5 % |
| Servicios profesionales, de consultoría y científicos | 5,9 % | 7,3 % | 12 % | 14,5 % |
Estas tarifas reemplazan el impuesto de renta y el ICA. El impuesto al consumo (INC) de restaurantes y bares sí se suma: 8 % adicional sobre la tarifa SIMPLE. Si combina actividades, se aplica la tarifa más alta. Confirme la tarifa exacta de su actividad CIIU en dian.gov.co antes de inscribirse.
Paso a paso para inscribirse en el régimen simple
- Ingrese al portal DIAN con su usuario y contraseña (regístrese si no tiene cuenta).
- Actualice el RUT: la inscripción al RST requiere RUT activo con la actividad económica CIIU correcta.
- Agregue la responsabilidad 47 (Régimen Simple de Tributación) en la actualización del RUT y retire la 05 de renta ordinaria: no hay un formulario de inscripción aparte.
- Revise su tarifa en la tabla según su CIIU principal y estime los ingresos del año para calcular los anticipos.
- Inscríbase hasta el último día hábil de febrero del año gravable (art. 909 E.T.). Si se inscribe después, el RST aplica desde el año siguiente.
- Pague el primer anticipo bimestral según el calendario tributario DIAN.
Ejemplo práctico: Carlos es diseñador gráfico independiente con ingresos anuales de $180.000.000. En el régimen ordinario, con costos de $22.000.000 y una base gravable de unos $110.000.000 (2.100 UVT) tras rentas exentas y deducciones, pagaría cerca de $11.936.000 de renta más $1.739.000 de ICA en Bogotá (9,66 por mil): unos $13.675.000. En el RST, con la tarifa del 5,9 % para servicios profesionales, paga $10.620.000. El ahorro anual aproximado es de $3.055.000, y como persona natural con menos de 3.500 UVT no hace anticipos bimestrales.
Obligaciones del contribuyente inscrito en el RST
- Anticipos bimestrales: 6 pagos al año (ene–feb, mar–abr, may–jun, jul–ago, sep–oct, nov–dic) con el recibo electrónico SIMPLE (formulario 2593). Las personas naturales con ingresos de hasta 3.500 UVT no los hacen.
- Declaración anual: formulario 260, en abril del año siguiente, entre el undécimo y el decimoquinto día hábil según el último dígito del NIT (Decreto 2229 de 2023).
- Facturación electrónica: obligatoria para todos los inscritos, que deben adoptarla dentro de los dos meses siguientes a la inscripción (art. 915 E.T.).
- Registros contables básicos: debe mantener soporte de ingresos y pagos aunque los requisitos contables son simplificados.
- Notificar cambios: si sus ingresos superan el límite de 100.000 UVT, debe notificar a la DIAN y salir del RST.
El ICA municipal queda integrado en el pago del RST en todos los municipios: desde el 1 de enero de 2021 todos lo recaudan a través del SIMPLE (art. 907 E.T.).
Cuándo conviene salirse del régimen simple
El RST puede no convenir si:
- Tiene grandes costos deducibles: en el régimen ordinario puede deducir nómina, arriendo, equipos y depreciaciones; en el RST paga sobre ingresos brutos sin deducciones.
- Sus ingresos son altos en servicios profesionales: desde 6.000 UVT ($314.244.000) la tarifa del RST sube al 7,3 %, y desde 15.000 UVT al 12 %, que puede exceder la tarifa efectiva del régimen ordinario con deducciones.
Puede retirarse voluntariamente actualizando el RUT en la DIAN antes del último día hábil de enero del año en que quiere volver al régimen ordinario.
ICA e impuesto de industria y comercio en el RST: cómo funciona la integración
Una de las ventajas más prácticas del Régimen Simple de Tributación es que integra el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) municipal dentro del mismo pago bimestral. Esto elimina la obligación de presentar declaraciones separadas a los municipios donde opera la empresa.
- Todos los municipios: desde 2021 cada municipio y distrito recauda el ICA de los inscritos por medio del SIMPLE, y cada concejo fija su tarifa consolidada, que informa a la DIAN. Los recibos se presentan en MUISCA DIAN.
- Tarifa ICA dentro del RST: la DIAN distribuye la parte del ICA a cada municipio según donde declare el contribuyente que tuvo actividad. No paga dos veces.
- Si opera en varios municipios: en el recibo y en la declaración anual indica qué parte de los ingresos corresponde a cada uno, para que el ICA llegue al municipio correcto.
- Anticipo bimestral RST: vence entre el séptimo y el decimosexto día hábil de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero, según el último dígito del NIT. La declaración anual se presenta en abril.
Preguntas frecuentes sobre el régimen simple
¿Conviene inscribirse en el régimen simple?
Depende de la actividad y los ingresos. Para comerciantes con ingresos inferiores a $314 millones, la tarifa del 1,6 % es muy competitiva frente al régimen ordinario. Para servicios profesionales con pocos costos deducibles, la tarifa del 5,9 % suele ser menor que la tarifa efectiva de renta más ICA. Compare su carga tributaria actual con sus cifras reales antes de inscribirse.
¿Cuándo hay que inscribirse al régimen simple?
El plazo de inscripción es hasta el último día hábil de febrero de cada año. Si se inscribe después de esa fecha, el RST aplica desde el año gravable siguiente. Para negocios nuevos, la inscripción puede hacerse en cualquier momento del año y aplica desde la fecha de inscripción.
¿Cuánto es la tarifa del régimen simple en 2026?
Las tarifas van del 1,2 % al 14,5 % según la actividad y el nivel de ingresos. Tiendas pequeñas desde 1,2 %; comercio e industria desde 1,6 %; comidas y transporte desde 3,1 % (más 8 % de impuesto al consumo en restaurantes); servicios profesionales desde 5,9 %. Los rangos están en UVT, así que su valor en pesos cambia cada año.
¿Cómo salirse del régimen simple?
Actualice el RUT en la DIAN antes del último día hábil de enero del año en que quiere volver al régimen ordinario. El retiro es definitivo para ese año: no puede volver al RST en el mismo período. También lo retiran obligatoriamente si supera el límite de 100.000 UVT ($5.237.400.000 en 2026) o si incumple los requisitos durante el año.
¿En el régimen simple se puede estar sin facturar?
No. El RST no exime de la obligación de facturar: todos los inscritos deben expedir factura electrónica, y adoptarla dentro de los dos meses siguientes a la inscripción (art. 915 E.T.). El régimen simple cambia la forma de calcular y pagar los impuestos, no las obligaciones de facturación ni los deberes formales ante la DIAN.
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Actualizado el 15 de octubre de 2026
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