El ICA Bogotá (Impuesto de Industria y Comercio) grava las actividades comerciales, industriales y de servicios ejercidas en la capital. La tarifa oscila entre 4,14 por mil (actividades industriales básicas) y 14 por mil (actividades financieras), según el código CIIU de la actividad. Se liquida sobre los ingresos brutos obtenidos en Bogotá y se declara cada año o cada bimestre, según el monto, ante la Secretaría Distrital de Hacienda. Requiere RIT activo.
El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un tributo distrital, no nacional: no lo administra la DIAN sino la Secretaría de Hacienda Distrital de Bogotá. Cada municipio colombiano tiene su propio ICA con sus propias tarifas. Este artículo cubre específicamente el ICA de Bogotá D.C., basado en el Acuerdo Distrital 65 y sus modificaciones, vigente para 2026.
Tarifas del ICA Bogotá 2026 por tipo de actividad
Las tarifas se expresan en ‰ (por mil): un número de por mil se aplica directamente sobre los ingresos brutos de la actividad en Bogotá. La tarifa la determina el código CIIU (Clasificación Industrial Internacional Uniforme) de cada actividad económica:
| Tipo de actividad (CIIU) | Tarifa ICA Bogotá | Ejemplos |
|---|---|---|
| Industrial básica | 4,14 ‰ | Producción de alimentos, textiles, madera |
| Comercio | Según CIIU | Tiendas, supermercados, ferreterías, papelerías |
| Consultoría profesional (profesiones liberales) | 7,66 ‰ (desde 2022) | Médicos, abogados, ingenieros, arquitectos, contadores |
| Servicios en general | 9,66 ‰ | Restaurantes, hoteles, agencias, consultoría, diseño |
| Actividades financieras y de seguros | 14 ‰ (desde 2022) | Bancos, aseguradoras, cooperativas de ahorro |
Nota: las tarifas exactas dependen del código CIIU de la actividad. Para confirmar la tarifa de su actividad específica, consulte el portal de la Secretaría Distrital de Hacienda. La base es el Acuerdo 65 de 2002, cuyas tarifas cambiaron los Acuerdos 780 de 2020 y 816 de 2021.
Cómo calcular el ICA Bogotá que debe pagar
La fórmula es sencilla: ICA = Ingresos brutos en Bogotá × tarifa (en tanto por mil).
Ejemplo: Andrés es ingeniero de sistemas independiente en Bogotá con ingresos brutos de $120.000.000 en 2025. Si su actividad queda en la tarifa de consultoría profesional, del 7,66‰, el ICA a pagar es $120.000.000 × 0,00766 = $919.200. Si además tiene aviso o letrero en su oficina, paga el complementario de avisos y tableros: 15% de $919.200 = $137.880. Total: $1.057.080. Como su impuesto no llega a 391 UVT, declara una vez al año.
Segundo ejemplo: Clara tiene una tienda de ropa en el centro de Bogotá con ingresos brutos de $200.000.000. Su tarifa depende del CIIU de su actividad; si fuera del 11,04‰, el ICA sería $200.000.000 × 0,01104 = $2.208.000. Si no tiene aviso externo, no aplica el complementario.
RIT Bogotá: el registro previo a declarar ICA
El Registro de Información Tributaria (RIT) es el registro de contribuyentes del ICA y otros tributos distritales en Bogotá. Equivale al RUT de la DIAN pero administrado por la Secretaría de Hacienda Distrital. Sin RIT activo, no puede declarar ni pagar el ICA.
- El RIT es obligatorio para toda persona natural o jurídica que realice actividades comerciales, industriales o de servicios en Bogotá.
- Se obtiene de forma gratuita en el portal de la Secretaría Distrital de Hacienda o en sus puntos de atención presencial, como la sede principal de la Carrera 30 # 25-90.
- Debe actualizarse cuando cambia la dirección, la actividad económica o los datos del negocio.
Cuándo y cómo declarar el ICA en Bogotá
La periodicidad depende de cuánto pagó el año anterior. Si su impuesto a cargo de 2025 no superó 391 UVT ($19.471.409), en 2026 declara una sola vez, por el año completo, y la declaración vence en febrero de 2027. Si lo superó, declara y paga cada bimestre: en 2026 los plazos van del 10 de abril (primer bimestre) al 12 de febrero de 2027 (sexto). Las fechas se publican en el portal de la Secretaría Distrital de Hacienda.
El trámite de declaración se hace en línea mediante el SDH Virtual en el portal de la Secretaría de Hacienda. Necesita el RIT activo y la Clave SDH (similar a la firma electrónica de la DIAN). El sistema calcula automáticamente el ICA y el complementario de avisos y tableros, genera el recibo de pago y puede abonarse por PSE o en bancos corresponsales.
Complementario de avisos y tableros: el 15% adicional
Si tiene cualquier aviso, tablero, letrero o cartel visible al público en el local o establecimiento (incluyendo vitrina o fachada), debe pagar el complementario de avisos y tableros, que es el 15% del valor del ICA. Si pagó $1.000.000 de ICA, el complementario es $150.000 adicionales. Si no tiene ninguna clase de publicidad exterior visible, no aplica este complementario. Es el tributo más olvidado por los nuevos comerciantes en Bogotá.
Cerró el negocio pero sigue siendo contribuyente
Es el error que más caro sale y el más fácil de cometer: cerrar el local, dejar de facturar, seguir con la vida… y no reportar el cese de actividades. Para la Secretaría de Hacienda usted sigue siendo un contribuyente activo, con las obligaciones intactas.
El principio es el mismo que rige el RUT ante la DIAN: la obligación de declarar nace del registro, no de si hubo ventas. Mientras figure inscrito en el RIT sin novedad de cese, el sistema espera sus declaraciones, y cada una que falta abre un expediente sancionatorio por un negocio que ya no existe.
| Situación | Plazo para reportarlo en el RIT |
|---|---|
| Inicio de actividades | Dentro de los 2 meses siguientes |
| Cambios en la información (dirección, actividad, régimen) | Dentro de los 2 meses siguientes |
| Cese de actividades | Dentro de los 2 meses siguientes |
Reportar el cese es un trámite gratuito ante la Secretaría Distrital de Hacienda, y es lo que corta el reloj. Si lleva años sin declarar por un negocio cerrado, el orden sensato es reportar el cese primero y después regularizar los periodos en que sí estuvo obligado: presentarlos por iniciativa propia siempre sale más barato que esperar el requerimiento.
Que le retengan no significa que no deba declarar
Segunda confusión frecuente, sobre todo entre quienes facturan a empresas grandes. Muchos contribuyentes ven en su factura el descuento de reteICA y concluyen que el impuesto ya quedó pagado y no hay nada que presentar.
No funciona así. La retención es un anticipo del impuesto, no el impuesto mismo. La obligación de declarar se mantiene aunque la totalidad de sus ingresos haya estado sujeta a retención y el agente retenedor ya haya consignado ese dinero. En la declaración usted registra sus ingresos, liquida el impuesto y descuenta lo que ya le retuvieron; si le retuvieron de más, ahí es donde aparece el saldo a favor.
Quien no declara por esta creencia pierde dos veces: acumula sanción por no declarar y renuncia a recuperar el exceso retenido.
Hay umbrales que eximen de declarar, pero no de estar inscrito
Según el régimen al que pertenezca, existen topes de ingresos por debajo de los cuales no hay que presentar la declaración anual de ICA. Son dos cosas distintas y conviene no mezclarlas: estar exento de declarar no es lo mismo que no estar obligado a inscribirse ni a reportar novedades en el RIT.
Los umbrales se ajustan cada año y dependen del régimen, así que antes de decidir que no le toca declarar, confirme el valor vigente y su clasificación en el portal de la Secretaría Distrital de Hacienda. Equivocarse en esa lectura es justamente lo que genera las declaraciones extemporáneas que después hay que sanear.
Preguntas frecuentes — ICA Bogotá
¿Qué es el RIT en Bogotá y para qué sirve?
El RIT (Registro de Información Tributaria) es el registro de contribuyentes de los tributos distritales de Bogotá (ICA, predial, sobretasa a la gasolina, etc.), administrado por la Secretaría de Hacienda Distrital. Es el equivalente al RUT de la DIAN para el ámbito distrital. Sin RIT activo no puede declarar ni pagar el ICA en Bogotá. Se solicita gratis en el portal haciendabogota.gov.co o en las oficinas de la Secretaría.
¿Cuál es la tarifa del ICA en Bogotá para independientes?
Depende de la actividad. Desde 2022, la consultoría profesional de las profesiones liberales (abogados, ingenieros, contadores, arquitectos) tiene una tarifa del 7,66 por mil; otros servicios siguen en el 9,66. Con ingresos de $80.000.000 en 2025 y tarifa del 7,66, el ICA sería $80.000.000 × 0,00766 = $612.800. Consulte el código CIIU de su actividad en el portal de la SHD para confirmar la tarifa exacta, ya que puede haber subcategorías con tarifas distintas.
¿Cuándo declaro el ICA en Bogotá?
Depende de su impuesto del año anterior: si no pasó de 391 UVT, declara una vez al año, en febrero del año siguiente; si lo pasó, declara cada bimestre. La Secretaría publica el calendario tributario distrital a comienzos de cada año. Si presentó tarde o no declaró, también debe pagar una sanción por extemporaneidad. Consulte las fechas exactas en haciendabogota.gov.co.
¿Si no facturé nada en el año, debo pagar ICA?
Si no tuvo ingresos por actividad comercial, industrial o de servicios en Bogotá, el ICA será cero ($0 × tarifa = $0). Sin embargo, si está registrado con RIT como contribuyente activo, es conveniente presentar la declaración en cero para que la SHD no genere una liquidación de aforo (estimación de ingresos). Si su actividad fue completamente inactiva, puede solicitar el retiro del RIT para no quedar obligado a declarar en los años siguientes.
¿Un independiente en Bogotá debe pagar ICA?
Sí, si presta servicios en Bogotá como actividad habitual y con ánimo de lucro. Un médico, abogado, diseñador o contador que tiene clientes en Bogotá y factura desde allí está sujeto al ICA distrital. La base es el total de ingresos brutos de la actividad en la ciudad. Quienes tienen ingresos por debajo del umbral de exención que fija el Concejo Distrital en cada acuerdo anual pueden quedar exonerados; consulte el umbral vigente para el año gravable en el portal SHD.
Retención de ICA: qué es y cuándo te la practican
Al igual que la DIAN tiene retención en la fuente, Bogotá tiene retención de ICA. La practican grandes empresas y entidades públicas del distrito cuando pagan a proveedores de bienes o servicios gravados con ICA. La tarifa de retención es la misma que corresponde a su actividad; si usted no la informa o no se puede establecer, le aplican la tarifa máxima vigente. Ejemplo: con una tarifa de 7,66‰, sobre una factura de $5.000.000 le retienen $38.300.
Usted descuenta esa retención al declarar el ICA anualmente. Si la suma de retenciones de ICA que le practicaron en el año supera el ICA total calculado, tiene saldo a favor que puede pedir a la Secretaría de Hacienda Distrital. Los comprobantes de retención de ICA deben conservarse para soportar el descuento.
Diferencias entre el ICA Bogotá y el de otras ciudades colombianas
El ICA es un impuesto municipal: cada ciudad fija sus propias tarifas, plazos y periodicidad en su estatuto tributario. Por eso las cifras de Bogotá no sirven para otra ciudad, ni al revés. La referencia de Bogotá, resumida:
| Ciudad | Tarifa servicios aprox. | Periodicidad |
|---|---|---|
| Bogotá, impuesto del año anterior hasta 391 UVT | Según CIIU (servicios en general 9,66 ‰) | Anual |
| Bogotá, impuesto del año anterior por encima de 391 UVT | Según CIIU | Bimestral |
Antes de declarar en otra ciudad, revise su estatuto y su calendario en la secretaría de Hacienda del municipio. Si tiene actividad en varias ciudades, debe declarar el ICA en cada una por los ingresos generados en cada municipio.
Exoneraciones y descuentos del ICA Bogotá que aplican en 2026
La Secretaría de Hacienda Distrital puede otorgar descuentos por pronto pago y exenciones para ciertas actividades. Para 2026, las más relevantes son:
- Aporte voluntario, no descuento: a diferencia del predial y del impuesto de vehículos, en el ICA Hacienda no anuncia descuento por pronto pago. Lo que ofrece es lo contrario: sumar voluntariamente un 3%, 5% o 10% para financiar becas de educación superior.
- Actividades sin ánimo de lucro: entidades sin ánimo de lucro registradas y reconocidas (cooperativas, ONG, fundaciones) pueden quedar exoneradas del ICA si cumplen requisitos del Estatuto Tributario de Bogotá (Acuerdo Distrital 65). Deben acreditar la naturaleza jurídica ante la SHD.
- Micro y pequeños negocios con ingresos bajos: el Concejo Distrital puede fijar un ingreso mínimo por debajo del cual el ICA es cero. Para 2025-2026, este umbral varía; consulte la resolución anual de la SHD para el año gravable aplicable.
Si tiene dudas sobre si aplica alguna exención, comuníquese con la línea de atención de la Secretaría de Hacienda Distrital (601-338-5000 en Bogotá D.C.) o acuda a los puntos de atención presenciales. La consulta previa evita sanciones y aclara situaciones particulares que los portales web no resuelven fácilmente.
Consulte cómo obtener y actualizar el RIT Bogotá. También puede revisar el IVA Colombia 2026 y las sanciones DIAN que aplican igualmente en IVA e ICA.
Actualizado el 15 de octubre de 2026
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