El IVA Colombia tiene tarifa general del 19% sobre la mayoría de bienes y servicios. Existe una tarifa diferencial del 5% para bienes como medicina prepagada y bicicletas. Los bienes excluidos (canasta básica, libros, medicamentos) no generan IVA. Los bienes exentos (exportaciones, animales vivos de granja) tienen tarifa 0% y su vendedor puede solicitar devolución del IVA pagado en insumos. La tarifa del 19% rige desde la Ley 1819 de 2016 y no cambió en 2026.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el tributo de mayor recaudo en Colombia después del impuesto de renta. Lo paga el consumidor final en cada etapa de la cadena de producción y distribución, aunque quien lo declara y traslada a la DIAN es el vendedor o prestador de servicios responsable del impuesto. Entender qué bienes pagan IVA y a qué tarifa es clave tanto para consumidores como para emprendedores.
Tarifas de IVA vigentes en Colombia 2026
| Tarifa | Aplica a | Marco legal |
|---|---|---|
| 19% (general) | Ropa, electrodomésticos, vehículos particulares, comidas preparadas, servicios de Internet (estratos 3-6), servicios en general | Art. 468 E.T. |
| 5% (diferencial) | Planes de medicina prepagada, bicicletas y patinetas eléctricas hasta 50 UVT ($2.618.700), seguros de vida, algunos equipos para energía solar | Art. 468-1 y 468-3 E.T. |
| 0% (exentos) | Exportaciones de bienes, carnes y pescados frescos en mataderos certificados, animales vivos de granja, algunos productos agropecuarios | Art. 477-481 E.T. |
| Excluidos (sin IVA) | Canasta básica alimentaria, libros, cuadernos, medicamentos, servicios médicos, educación, transporte público, servicios públicos domiciliarios en estratos 1-3 | Art. 424 y 476 E.T. |
Diferencia clave: excluidos vs exentos de IVA
Esta es la confusión más frecuente y tiene consecuencias contables importantes:
- Bienes excluidos: la ley los excluye completamente del IVA. El vendedor NO cobra IVA al cliente, pero tampoco puede descontar el IVA que pagó en sus insumos o materias primas. Ese IVA de insumos es un mayor costo de producción. Ejemplos: leche, pan, papa, arroz, libros, medicamentos.
- Bienes exentos (tarifa 0%): el vendedor cobra IVA a tarifa 0% (es decir, $0) pero sí puede solicitar a la DIAN la devolución del IVA pagado en los insumos del proceso productivo. Esto beneficia a exportadores y productores agropecuarios. Ejemplo: un exportador de café puede recuperar el IVA pagado en empaques, fertilizantes y maquinaria.
Para el consumidor final, el efecto práctico es el mismo: no paga IVA en la factura. La diferencia está en el tratamiento fiscal del vendedor.
Bienes y servicios gravados al 19%: los más comunes
- Vehículos automotores para uso particular
- Ropa, calzado y textiles en general
- Electrodomésticos, celulares, computadores
- Comidas preparadas y restaurantes (por encima de los servicios excluidos)
- Servicios de telecomunicaciones (Internet estratos 3-6, TV por cable)
- Seguros distintos de los de vida y de salud prepagada
- Servicios de aseo, vigilancia y consultoría
- Servicios de publicidad, publicaciones periódicas
- Combustibles derivados del petróleo (gasolina, ACPM) — con tarifa específica
Bienes excluidos de IVA: la canasta básica y más
El artículo 424 del Estatuto Tributario lista los bienes excluidos. Los más importantes para el consumidor colombiano (art. 424 E.T.):
- Animales vivos (aves de corral, bovinos, porcinos, ovinos, cápridos)
- Carnes frescas, refrigeradas o congeladas (sin transformar)
- Leche líquida sin procesar ni concentrar
- Huevos de ave, sin elaborar
- Pan común, arepa de maíz, tortillas, sagustinas
- Papa, yuca, name, arracacha, ajo, cebolla, plátano, banano, mora, papaya
- Arroz con cáscara (paddy)
- Libros y revistas de carácter científico y cultural (arancel CIIU correspondiente)
- Cuadernos de tipo escolar
- Medicamentos y productos farmacéuticos para uso humano y veterinario
- Servicios médicos y odontológicos
- Servicios de educación (establecimientos reconocidos)
- Transporte público terrestre y marítimo de pasajeros
El IVA al 19% en servicios de Internet según el estrato
El servicio de Internet tiene tratamiento diferenciado por estrato socioeconómico:
- Estratos 1 y 2: excluido de IVA (art. 476 numeral 15 E.T.). El usuario no paga IVA en la factura de Internet.
- Estratos 3, 4, 5 y 6: gravado al 19%. Si su factura de Internet es $80.000 + 19% = $95.200 al mes.
- Empresas y establecimientos de comercio: siempre gravado al 19%, independientemente del estrato.
Caso práctico: cálculo del IVA en una compra cotidiana
Andrea compra en un almacén de cadena: leche (excluida, $0 IVA) + detergente (gravado 19%) + libro (excluido, $0) + ropa interior (gravada 19%). Su compra de ropa y detergente suma $120.000. El IVA sería: $120.000 × 19% = $22.800. Total de la factura: $142.800. La leche y el libro no generan IVA y van separados en la factura electrónica.
Preguntas frecuentes — IVA Colombia 2026
¿Cuál es la tarifa general del IVA en Colombia en 2026?
La tarifa general del IVA en Colombia es el 19%, vigente desde la Reforma Tributaria de 2016 (Ley 1819). Esta tarifa aplica sobre la mayoría de bienes y servicios que no están expresamente excluidos o exentos por el Estatuto Tributario. No hubo cambios en la tarifa general del IVA en 2025 ni en 2026.
¿Qué productos están exentos de IVA en Colombia?
Los bienes exentos (tarifa 0%) incluyen principalmente las exportaciones de bienes y algunos productos agropecuarios frescos. Los bienes excluidos (sin IVA) son más amplios: carnes, leche, huevos, frutas y verduras sin procesar, libros, medicamentos, servicios médicos y educativos. La diferencia es que el vendedor de exentos puede pedir devolución del IVA de sus insumos; el vendedor de excluidos no puede.
¿El Internet paga IVA en Colombia?
Depende del estrato. El Internet residencial para estratos 1 y 2 está excluido de IVA (no lo paga). Para estratos 3 al 6 y para uso empresarial, el servicio de Internet está gravado al 19%. Esto se refleja directamente en su factura mensual del proveedor (Claro, Movistar, ETB, Tigo, etc.).
¿Los libros tienen IVA en Colombia?
No. Los libros están excluidos de IVA en Colombia (art. 424 E.T.). Esto incluye libros físicos y libros digitales (ebooks). Las revistas de carácter científico y cultural también están excluidas. Sin embargo, los libros de texto universitarios en formato descarga digital pueden tener tratamiento diferente si la prestación se hace desde el exterior.
¿Cuál es la diferencia entre bienes excluidos y bienes exentos de IVA?
Los bienes excluidos (art. 424 E.T.) son aquellos que la ley saca del ámbito del IVA: el vendedor no cobra IVA y no puede descontar el IVA de sus insumos. Los bienes exentos (art. 477-481 E.T.) tienen tarifa 0%: el vendedor no cobra IVA al cliente, pero sí puede solicitar a la DIAN que le devuelva el IVA pagado en materias primas e insumos. Para el consumidor final, en ambos casos paga $0 de IVA, pero el impacto en el vendedor es diferente.
IVA descontable: cómo funciona la cadena del impuesto
El IVA no lo paga quien produce ni quien distribuye: lo paga el consumidor final. El mecanismo se llama «IVA descontable»: cada esladón de la cadena cobra IVA a quien le compra y descuenta el IVA que pagó a quien le vende. Solo traslada a la DIAN la diferencia.
Ejemplo completo de la cadena de una prenda de ropa:
- Fábrica: compra tela por $100.000 + $19.000 de IVA. Vende al distribuidor por $200.000 + $38.000 de IVA. A la DIAN le paga: $38.000 − $19.000 = $19.000.
- Distribuidor: compra a $200.000 + $38.000 IVA. Vende al comercio por $300.000 + $57.000 IVA. A la DIAN: $57.000 − $38.000 = $19.000.
- Comercio: compra a $300.000 + $57.000 IVA. Vende al público por $400.000 + $76.000 IVA. A la DIAN: $76.000 − $57.000 = $19.000.
- Consumidor final: paga $76.000 de IVA al comprar la prenda. Ese es el IVA total que llega a la DIAN en toda la cadena ($19.000 + $19.000 + $19.000 + $19.000 del comercio = $76.000).
Retención de IVA: cuándo el comprador retiene al vendedor
En algunos casos, en vez de que el vendedor cobre el 19% y lo pague a la DIAN, es el comprador quien lo retiene directamente. Esto ocurre cuando el comprador es una entidad pública o un «grande contribuyente», y el vendedor es un responsable de IVA común. La retención de IVA es del 15% del valor del IVA (art. 437-1 E.T.): si el IVA facturado es $19.000, el comprador retiene $2.850 (15% de $19.000) y solo paga al vendedor $16.150 de IVA. El vendedor declara el IVA completo de $19.000 pero descuenta los $2.850 retenidos.
IVA plataformas digitales del exterior: el IVA que muchos no saben que pagan
Desde 2018, Colombia grava con IVA los servicios digitales prestados desde el exterior. Si paga Netflix, Spotify, Amazon Prime, Adobe, Microsoft 365, Google Drive o cualquier plataforma extranjera, está pagando IVA del 19% incluido en el precio (o la plataforma lo factura aparte). Estos IVA son retenidos por los emisores de tarjetas de crédito y débito en Colombia al momento del pago y trasladados a la DIAN. El consumidor no ve el IVA separado en muchos casos, pero está incluido en el precio facturado en pesos al aplicar el tipo de cambio del día.
IVA en Colombia 2026 vs países de la región
Colombia tiene una de las tarifas de IVA más bajas de América Latina entre los países de tamaño similar. Para referencia:
| País | Tarifa general IVA 2026 | Nombre del impuesto |
|---|---|---|
| Colombia | 19% | IVA |
| Chile | 19% | IVA |
| Perú | 18% | IGV |
| México | 16% | IVA |
| Argentina | 21% | IVA |
Aunque la tarifa nominal es similar a la de Chile y algo mayor a la de México, Colombia tiene una base de excluidos y exentos más amplia, lo que en la práctica reduce el impacto sobre la canasta básica familiar. El debate en Colombia sobre si debería bajar el IVA o ampliarlo a más bienes persiste en cada reforma tributaria, pero la tarifa general del 19% lleva inalterada desde 2017.
IVA al 5% en bicicletas y medicina prepagada: los bienes más importantes
La tarifa diferencial del 5% aplica a productos específicos que el legislador considera de interés social o ambiental. Los dos más consultados por ciudadanos colombianos:
- Planes de medicina prepagada: si paga un plan de salud complementario con una empresa de medicina prepagada (Colmédica, Compensar, Cafam, Sanitas, etc.) y la cobertura va más allá del POS, paga IVA del 5% sobre el valor del plan mensual. Un plan de $300.000/mes tiene $15.000 de IVA al 5% incluidos.
- Bicicletas y patinetas eléctricas hasta 50 UVT: las bicicletas convencionales y eléctricas con precio de venta hasta $2.618.700 (50 UVT con UVT 2026 de $52.374) pagan IVA del 5%. Las bicicletas de lujo o cargo con precio mayor al tope pasan al 19%. Esta medida busca promover medios de transporte sostenible.
Otros bienes con tarifa del 5%: café molido sin descafeinar, azúcar de caña sin refinar, aceites vegetales crudos, algunos equipos para sistemas de energía solar fotovoltaica y éolica. Para verificar la tarifa exacta de un bien específico, consulte la DIAN o el Arancel de Aduanas que clasifica cada bien con su correspondiente tarifa de IVA.
Conozca cuándo se convierte en responsable de IVA y cómo presentar la declaración de IVA bimestral. También revise el RUT DIAN para saber cómo quedar registrado como responsable o no responsable.